¿Estás pensando en hacer una donación o vas a recibirla y quieres saber cómo tributan y los tipos de donaciones que existen y cómo tributan? Estos son los elementos que has de conocer.
En qué consiste una donación
Si quieres saber como tributan las donaciones, antes debes saber que al hablar de donación se hace referencia a un acto voluntario por el cual una persona o entidad da unos bienes, dinero o servicios sin tener por ello una compensación directa por ello.
Tipos de donaciones
Respecto a los tipos de donaciones que existen, decir que son las siguientes.
Donaciones de dinero
Aquí el donante lo que hace es entregar una cantidad de dinero a un tercero, a una organización benéfica, etc. Se pueden realizar en un solo pago de manera única o a través de aportaciones mensuales.
Donaciones de bienes materiales
Otra de las opciones es donar un bien material. Aquí se hace entrega de un bien tangible al beneficiario. Dentro de esta modalidad de donación se pueden entregar desde viviendas a un familiar a otro tipo de artículos.
Donaciones corporativas
Cada vez son más las empresas que realizan donaciones corporativas como parte de su actividad de responsabilidad social.
Cómo tributan las donaciones
Ahora que hemos visto los tipos de donaciones, te explicamos cómo tributan. Respecto a la tributación de las donaciones, se ha de tener en cuenta que tributa en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Este tributo no responde a una cantidad fija, sino que dependerá del tipo de donación, algo que suele estar vinculado al receptor del bien. Además, hay diferencias entre Comunidades Autónomas, ya que son las que gestionan el tributo.
Importante! En la Comunidad Valenciana las donaciones tienen una bonificación del 99 % si se produce entre parientes directos, como hijos y otros descendientes, y padres u otros ascendientes, así como cónyuges. Puedes consultar el resto de bonificaciones fiscales aquí.
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se tendrá que liquidar en el lugar de residencia de la persona que recibe el dinero. Para determinar cuál es el lugar de residencia se toma en cuenta un periodo de tiempo de cinco años. Y recuerda! Para presentar este tributo tienes un plazo de 30 días desde que se lleva a cabo.
Calcular el impuesto de donaciones
Para calcular el Impuesto, aplicaremos al valor del bien donado la escala siguiente:
| Base liquidable (hasta €) | Cuota liquidable (€) | Resto base liquidable (hasta €) | Tipo aplicable (%) |
|---|---|---|---|
| 0 | 0 | 7.993,46 | 7’65 |
| 7.993,46 | 611,50 | 7.668,91 | 8’50 |
| 15.662,38 | 1.263,36 | 7.831,19 | 9’35 |
| 23.493,56 | 1.995,58 | 7.831,19 | 10’20 |
| 31.324,75 | 2.794,36 | 7.831,19 | 11’05 |
| 39.155,94 | 3.659,70 | 7.831,19 | 11,90 |
| 46.987,13 | 4.591,61 | 7.831,19 | 12’75 |
| 54.818,31 | 5.590,09 | 7.831,19 | 13’60 |
| 62.649,50 | 6.655,13 | 7.831,19 | 14’45 |
| 70.480,69 | 7.786,74 | 7.831,19 | 15’30 |
| 78.311,88 | 8.984,91 | 39.095,84 | 16’15 |
| 117.407,71 | 15.298,89 | 39.095,84 | 18’70 |
| 156.503,55 | 22.609,81 | 78.191,67 | 21’25 |
| 234.695,23 | 39.225,54 | 156.263,15 | 25’50 |
| 390.958,37 | 79.072,64 | 390.958,37 | 29’75 |
| 781.916,75 | 195.382,76 | En adelante | 34’00 |
Cómo se refleja la donación en la declaración de la renta
Por otro lado, habrá que tener en cuenta también el reflejo que tiene esta operación en la declaración de la renta. En este sentido, la persona que cede el bien, tendrá que liquidar en el IRPF la correspondiente ganancia patrimonial. Esto es así porque una donación se trata como una compraventa y de ahí que se debe abonar el porcentaje que pueda corresponder entre la diferencia del precio de compra y de venta. Siempre y cuando éste sea superior. Este es un punto que muchos donantes desconocen, pero es importante saber que en muchas comunidades autónomas existen exenciones. Para Hacienda donar un bien es igual a venderlo y como tal se ha de tributar.
Es fundamental que tanto la persona que va a realizar la donación como el que va a recibirla conozcan bien cuáles son los tributos que han de presentar y los supuestos.
